Новая система уплаты налогов начала действовать в России с 2025 года. Состоятельные люди станут платить больше. Налоговая ставка будет варьироваться от 13% до 22% в зависимости от доходов.
С 2025 года в России новая прогрессивная шкала налогообложения включает пять ступеней налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка будет зависеть от годового дохода:
13% — для дохода в размере 2,4 миллиона рублей в год включительно;15% — для доходов от 2,4 до 5 миллионов рублей включительно;
18% — для доходов свыше от 5 до 20 миллионов рублей включительно;
20% — для доходов 20-50 миллионов рублей включительно;
22% — для доходов, превышающих 50 миллионов рублей в год.
Повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а к сумме превышения. То есть, при доходе 7 миллионов рублей в год человек заплатит с 2,4 миллиона 13% налога, с 2,6 миллиона — 15% (5 миллионов минус 2,4 миллиона) и 18% — с 2 миллионов (7 миллионов минус 5 миллионов), поясняет портал финансовой грамотности «Мои финансы».
С 2021 года в России применялась двухступенчатая прогрессивная шкала налогообложения: ставка 13% действовала для годового дохода до 5 миллионов рублей в год, ставка 15% была установлена для доходов, превышающих 5 миллионов рублей.
Как будут считать
Налоговым агентом сотрудника является работодатель — он исчисляет, удерживает и перечисляет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в бюджет.
Но у человека может быть несколько источников дохода: например, одно основное место работы, а в двух местах он работает по совместительству. Базы бухгалтерского учета не пересекаются, все три работодателя будут уплачивать налог за своего сотрудника индивидуально.
В таком случае может возникнуть ситуация, при которой одновременно в одном месте за человека работодатель платит НДФЛ по ставке 13%, в другом — 15% и в третьем — 18%.
В конце года налоговая служба сама посчитает совокупный доход конкретного человека и при необходимости доначислит налог.
Сумма доначисленного НДФЛ отобразится в личном кабинете налогоплательщика, доплатить разницу нужно будет самостоятельно до 1 декабря следующего года. В 2026 году платим за 2025 год, в 2027 году — за 2026 и так далее.
Исключения
Федеральным законом предусмотрены отдельные случаи, в которых с 2025 года будут действовать прежние ставки налогообложения: 13 % (при доходах до 2,4 миллиона рублей в год) и 15 % (при доходах выше 2,4 миллиона рублей в год).
Они будут применяться к доходам, полученным:
- в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению;
- от долевого участия (включая дивиденды, при распределении имущества ликвидируемой организации) и по доходам от реализации долей (например, продажа доли в квартире);
- по операциям с цифровыми финансовыми активами;
- по операциям с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами, в том числе на индивидуальном инвестиционном счете;
- по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
- по операциям займа ценными бумагами;
- в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ.
Предусмотрены особые правила налогообложения для участников спецоперации (СВО). Они будут платить 13% при доходах до 5 миллионов рублей в год и 15% — с суммы превышения.
Налог на пассивный доход
Многие налогоплательщики получают доходы не только за трудовую деятельность, но также за размещение средств на вкладах или от операций с ценными бумагами. НДФЛ в этих случаях с 2025 года будет рассчитываться особым образом.
Если говорить о банковских вкладах, то в зависимости от ключевой ставки устанавливается необлагаемый подоходным налогом лимит. Рассчитывается он так: 1000000 умножается на максимальную ключевую ставку ЦБ из тех, что действовали на первое число каждого месяца в году, в котором был получен доход.
Допустим, ключевая ставка до конца года не поднимется выше 21%. Считаем: 1000000 Х 21%. В этом случае лимит составит 210 000 рублей. С доходов ниже этой суммы не нужно уплачивать НДФЛ, с суммы превышения — необходимо.
